证券公司内部控制(证券公司内部控制应当遵循的原则)
内部控制机制必须遵循以下原则一健全性原则内部控制机制必须覆盖公司的各项业务各个部门和各级人员，并渗透到决策执行监督反馈等各个经营环节二独立性原则公司必须在精简的基础上设立能充分满足公司经营运作需要的机构部门和岗位，各机构部门和岗位职能上保持相对独立性三相互；第二条 证券公司开展融资融券业务，应当按照证券公司内部控制指引和本指引的规定，建立健全内部控制机制第三条 证券公司开展融资融券业务，应当建立完备的管理制度操作流程和风险识别评估与控制体系，确保风险可测可控可承受第四条 证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业务与证券资产管理证券自营。
第七条 证券公司内部控制应当贯彻健全合理制衡独立的原则，确保内部控制有效一健全性内部控制应当做到事前事中事后控制相统一覆盖证券公司的所有业务部门和人员，渗透到决策执行监督反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞二合理性内部控制应当符合国家有关法律；答案D 根据证券公司内部控制指引，对投资银行业务的内部控制提出的要求之一，则是证券公司应重点防范因管理不善权责不明未勤勉尽责等原因导致的法律风险财务风险及道德风险。
答案D A项正确，根据证券公司投资银行类业务内部控制指引第二十五规定，证券公司投资银行业务部门应当为每个投资银行类项目配备具备相关专业知识和履职能力数量适当的业务人员，保证投资银行类项目的执行质量B项正确，第二十九条规定，证券公司不得将投资银行类业务人员薪酬收入与其承做的项目收入；监督检查部门对证券公司董事会负责，并应同时向经理人员和监事会报告证券公司内部控制的建设与执行情况第一百三十四条 证券公司应有高级管理人员专门负责证券公司内部控制的监督检查与评价工作该高级管理人员和监督检查部门负责人可列席证券公司任何会议证券公司负责监督检查部门的高级管理人员不得兼管业务。
答案B 本题考查证券公司内部控制的监督检查与评价机制董事会监事会经理人员等各层级的内部控制职责为董事会负责督促检查和评价证券公司各项内部控制制度的建立与执行情况，对内部控制的有效性负最终责任监事会应对董事会经理人员履行职责的情况进行监督，对证券公司财务情况和内部控制；答案B B项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第31条规定，投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的110所称专职内部控制人员是指证券公司中以履行投资银行类业务质量控制内核合规风险管理等内部控制职能为主要职责的从业人员。
证券公司内部控制指引最新版
健全性，合理性，制衡性，独立性证券公司内部控制是证券公司为防范和化解风险，保证各项业务活动的合法合规运行，其中四个原则分别是健全性，合理性，制衡性，独立性。
1经纪业务内部控制防范挪用客户交易结算资金及其他客户资产非法融入融出资金以及结算风险等 ，应加强经纪业务整体规划，加强营业网点布局规模选址等的统一规划和集中管理 应制定统一完善的经纪业务标准化服务规程操作规范和相关管理制度 2自营业务的内部控制 加强投资决策资金账户清算。
证券公司内部控制应当遵循的原则包括
证券公司人员不得在直投子公司及其下属机构直投基金兼任高级管理人员或直投从业人员，不得以其他方式违规从事直接投资业务证券公司存在利益冲突的人员不得兼任上述机构的董事监事投资决策委员会委员其他人员兼任上述职务的，证券公司应当建立严格有效的内部控制机制，防范可能产生的利益冲突和道德风险第。
答案ABC 答案解析证券公司自营业务的内部控制主要是应加强自营业务投资决策资金账户清算交易和保密等的管理，重点防范规模失控决策失误超越授权变相自营账外自营操纵市场内幕交易等的风险。
第一条 为引导证券公司规范经营， 完善证券公司内部控制机制，增强证券公司自我约束能力，推动证券公司现代企业制度建设，防范和化解金融风险，依据中华人民共和国证券法证券公司管理办法和中国证券监督管理委员会以下简称中国证监会审慎监管的要求，制定本指引第二条 本指引所指证券公司内部控制。
同一高级管理人员不得同时分管资产管理业务和自营业务同一人不得兼任上述两类业务的部门负责人同一投资主办人不得同时办理资产管理业务和自营业务集合资产管理业务的投资主办人不得兼任其他资产管理业务的投资主办人第五十四条 证券公司应当完善投资决策体系，加强对交易执行环节的控制，保证资产管理业务。
答案BCD 证券公司应重点防范分支机构越权经营预算失控以及道德风险应建立切实可行的分支机构管理制度，加强对分支机构的印章证照合同资金等的管理，及时掌握分支机构业务状况对分支机构的授权应当合理明确，确保分支机构严格在授权范围内经营，并制定防止越权经营的措施。
答案A 证券公司应建立健全财务管理制度和资金计划控制制度，明确界定预算编制与执行的责任，建立适当的资金管理绩效考核标准和评价制度其中，客户资金与自有资金应严格分开，强化资金的集中管理。
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